Odpisy v peněžním toku

Podívejme se nyní, jak by vlastně vypadal přehled o peněžních tocích u mé zjednodušené přepravní společnosti. Říkám, že je zjednodušená, protože jde o velmi zjednodušený výkaz zisku a ztráty pro každé z těchto období. Neukazuji ve skutečnosti všechny výdaje či všechny detaily, které byste měli u přepravní společnosti, ale nás skutečně zajímá pouze účetnictví. Takže si řekněme, že na začátku tohoto fiskálního roku, kdy jsem založil tuto společnost, jsem měl 60 000 $. Víme z našeho příkladu, že jsme použili těchto 60 000 $, abychom nakoupili náklaďák za 60 000 $. A na přehledu o finančních tocích toto vyjádříme jako: "Utratil jsem 60 000 $ na investicích". Někdy říkáme "pozemky, budovy a zařízení". Takže byste dali těch 60 000 $ sem, do investic. A snad toto brzy pochopíme. Nyní si pamatujte, že přehled o finančních tocích je způsob, jak sladit zisk s počáteční a konečnou hotovostí. Takže se zkusme ještě jednou nad tímto zamyslet. Náš zisk zde; pokud vezmeme číslo, které tady máme, náš zisk v prvním období dělá 30 000 $. Předpokládáme, že se neděje nic pochybného se závazky a pohledávkami, že se nemění v průběhu roku. A pak zde máme odpisy. V tomto videu se chceme trochu zamyslet nad tím, co odpisy udělají s přehledem o finančních tocích. Takže nejprve jen zapíšu toto číslo. Máme tuto hodnotu odpisu. Toto je odpis náklaďáku. Nejde o částku vynaloženou na náklaďák, my tento náklad rozdělujeme na tři roky. Takže 20 000 $ během tří let životnosti tohoto náklaďáku. Odpisy během každého z těchto období dělají 20 000 $. A to co vám zde ukáži je, jak přijít na to, kolik provozní hotovosti máme, kolik peněz provozní činnost vytvoří. Chceme přidat tento odpis zpět k zisku, takže naše provozní hotovost bude 50 000 $. Nemusí to vypadat zprvu logicky, ale zkuste se nad tím zamyslet. Těchto 20 000 $, které zde ukazujeme jako náklad v každém období, a možná by to vypadalo jasněji, pokud se zamyslíme nad obdobím 2 nebo 3. My je ukazujeme jako náklad, ale těchto 20 000 $ se v roce 2 ani 3 neutratilo. Pouze ukazujeme část útraty z předchozích let. Žádná hotovost nebyla utracena. Tudíž v jakémkoli z těchto období, odpisové náklady by měly být přičteny zpět k provoznímu zisku, abychom spočetli provozní hotovost. Můžete říci: "Počkejte, utratili jsme těch 60 000 $, zejména v roce 1." A ty jdou sem, pod investice. Nijak jsme nepracovali s touto hotovostí, firma samotná je nepoužila, toto byla pouze naše investice. Vše nám proto sedí, neboť tady vidíme, že máme 50 000 $ provozní hotovosti, což dává smysl, protože náš výnos byl 100 000 $, pouze zaměstnanci, platy zaměstnanců, byly 50 000 $. Takže to je 50 000 $ zisku. Toto nebyl hotovostní náklad, proto jsme měli z provozní činnosti 50 000 $, ale poté jsme měli investici 60 000 $ pro samotný náklaďák. Takže by naše konečná hotovost byla 60 000 + 50 000 - 60 000 $. V hotovosti tedy na konci máme 50 000 $. Může to vypadat logičtěji, pokud se přesuneme do dalšího období. Naše počáteční hotovost je 50 000 $. To je konečná hotovost z předchozího období. Náš zisk je opět 30 000 $. Přidáte zisk k odpisům a dostanete 50 000 $ provozního zisku, stejně jako předešlého roku. Nebo bych měl říci, a to je logičtější, protože náš provoz se opravdu nezměnil, máme velice stabilní byznys. Ale tento rok nemám žádné investice, neboť používám stejný náklaďák jako loni. Takže nyní je naše konečná hotovost... Naše původní hotovost byla 50 000 $, měli jsme 50 000 $ z provozních činností, nyní je naše závěrečná hotovost 100 000 $. Takže toto vám snad pomůže pochopit, proč zpět přičítáme odpisy, když počítáme provozní hotovost a jak toto vypadá v našem přehledu o finančních tocích.